目录一、关于实控人认定—9页二、关于研发费用第9—33页三、关于关联交易与独立性第33—38页四、关于长期资产第38—47页五、关于代理销售第48—58页六、关于存货第58—65页七、关于收入、成本、毛利率分析第65—90页八、关于税项第90—93页九、关于现金流量第93—97页十、关于商誉第97—109页十一、关于其他财务相关问题09—120页8-2-1关于中巨芯科技股份首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的轮审核问询函中有关财务事项的说明天健函〔2022〕534号证券交易所：由海通证券股份转来的《关于中巨芯科技股份首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》（上证科审（审核）〔2022〕51号，以下简称审核问询函）奉悉。

　　2.我们已对审核问询函所提及的中巨芯科技股份（以下简称中巨芯或）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

　　3.一、关于实控人认定（审核问询函问题1）根据申报材料：（1）发行人无控股股东、实控人。

　　4.巨化股份与产业投资基金为并列大股东，各自持有发行人35.1999%的股份且不存在一致行动关系；（2）陈刚为员工持股平台恒芯企业提名的董事，发行人设立之前一直在巨化集团及其控制的任职，恒芯企业合伙人的出资来源包括向银行及第三方借款。

　　5.部分高管及全部核心技术人员在发行人成立前曾在巨化股份及其附属任职；（3）巨化股份与其他股东存在对赌协议，约定巨化股份享有推荐经理和财务负责人的权利，还存在回购权、共同出售权等可能导致控制权变化的约定。

　　6.设立博瑞电子、博瑞商贸时，约定了支配权条款“当巨化集团持股比例不再为首位或中巨芯董事长及总经理不再为巨化集团推荐时中央硝子有权行使卖出选择权”；（4）巨化股份主要从事氟化工有关业务，与业务近似。

　　7.发行人不属于巨化股份的控股子，因此不适用分拆上市有关规定；（5）巨化股份或产业投资基金不排除在发行人上市12个月后，通过二级市场增持、协议受让、认购发行人增发的股份等方式提高持股比例，从而导致治理结构变化，可能对经营和业绩的稳定性产生不利影响。

　　8.8-2-2请发行人说明：（1）自成立以来的三会运作情况，重大事项决策机制和流程，股东会、董事会各项议案情况，包括议案主要内容、提案人、参会人员及表决情况，主要股东参与经营决策的情况及具体方式，各股东是否存在意见分歧时的解决机制，无实控人对生产经营稳定性的影响，是否可能出现“僵局”及应对措施；（2）员工持股平台合伙人的入股资金是否来自于巨化股份及其关联方，巨化股份是否直接或间接控制恒芯企业并实际提名陈刚作为董事，巨化股份是否能实质控制董事会。

　　9.高管及核心技术人员的具体职责，各核心部门负责人姓名及入职前的履历，是否曾在巨化股份及其关联方任职,巨化股份是否控制管理层并对日常经营决策产生重大影响；（3）巨化股份签订对赌协议的原因及合理性，目前对赌协议不再执行是否导致控制权发生变化，是否构成本次发行的实质障碍。

　　10.与合资方约定支配权条款的背景原因，巨化集团是否实质承担实控人职责并对外以实控人名义开展业务；（4）列示巨化集团及其控制企业的主营业务情况，相关产品与服务是否与发行人相同或相似，是否存在通过认定无实控人规避同业竞争监管要求的情况。

　　11.本次发行是否实质属于分拆上市，是否存在规避《上市分拆规则（试行）》的情形，并逐项分析发行人是否符合分拆上市的条件和要求；（5）巨化股份及产业投资基金对未来持股情况及控制权的具体计划，是否存在其他安排，如何确保控制权结构、治理和生产经营的稳定。

　　12.请保荐机构、发行人律师：（1）对上述事项核查，结合前述情况及章程、协议的具体约定等，按照实质重于形式的原则，充分论证巨化股份是否为实控人，说明核查手段、核查方式并发表明确意见；（2）结合本所《科创板股票发行上市审核问答（二）》0问，说明发行人对于对赌协议的清理是否符合要求。

　　13.请保荐机构、申报会计师：分析认定巨化股份不控制发行人是否符合《企业会计准则》相关要求，并发表明确意见。

　　14.(一)请保荐机构、申报会计师：分析认定巨化股份不控制发行人是否符合《企业会计准则》相关要求，并发表明确意见1.《企业会计准则》关于控制的规定根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》，第七条规定“控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

　　16.被投资方的相关活动应当根据具体情况8-2-3进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及金融活动等。

　　”第八条规定“投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。

　　一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，投资方应当进行重新评估。

　　2.认定巨化股份不控制符合《企业会计准则》相关要求申报期内浙江巨化股份（以下简称巨化股份）及国家集成电路产业投资基金股份（以下简称产业投资基金）一直为并列大股东，其中2018年1月至2021年3月，二者持股比例均为39.00%，2021年3月，股东的持股比例因恒芯企业增资而被同比例稀释，2021年3月至本专项说明出具日，二者持股比例均为35.1999%。

　　根据《法》和《章程》的规定，申报期内任何单一股东依其持有的股份所享有的表决权均不足以对股东（大）会的决议产生决定性影响；任何单一股东在董事会中提名的董事席位未超过董事会席位半数，无法单独控制的董事会，也无法单方面决定及其下属的经营决策，无控股股东或实际控制人。

　　根据全体股东出具的书面确认，所有股东之间均不存在一致行动安排，亦未寻求与其他股东一致行动或对实施共同控制的其他安排；中巨芯科技(以下简称中巨芯有限)/中巨芯无实际控制人，亦不属于任何股东控制的对象。

　　根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》及其应用指南对控制的规定及解释，结合中巨芯的相关事实及情况，巨化股份不控制符合《企业会计准则》相关要求，具体如下：(1)中巨芯设立的目的为了适应电子化学材料行业技术壁垒、市场壁垒和行业集中度高、国产化程度低等行业特点，加快电子化学材料等相关产业有影响力的投资者与国内外先进技术和人才团队的引进，聚集发展资源，推进电子化学材料产品国产化和产8-2-4业弯道超车进程，抓住国家集成电路产业快速发展、国际产能向中国转移加速的有利机遇，巨化股份联合产业投资基金、远致富海、盈川基金、盛芯基金、聚源聚芯等5家外部投资机构于2017年12月共同设立中巨芯有限，注册资本10亿元。

　　根据巨化股份出具的情况说明，中巨芯作为产业投资基金与地方国资共同主投的产业平台，巨化股份在中巨芯实际运营期间并没有能力控制其股东（大）会以及董事会。

　　(2)中巨芯的经营活动及决策机制1)中巨芯专注于电子化学材料领域，主要从事电子湿化学品、电子特种气体和前驱体材料的研发、生产和销售。

　　申报期内，中巨芯主要通过向下游集成电路、显示面板、光伏等领域的客户销售电子湿化学品和电子特种气体实现营业收入及利润。

　　2)中巨芯决策机制如下：《中巨芯科技章程》规定：股东会会议应对所议事项作出决议，一般决议应由二分之一以上表决权的股东通过，但修改章程、增加或者减少注册资本的决议，以及合并、分立、解散或者变更形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

　　《中巨芯科技股份章程》规定：股东以其所代表的有表决权的股份数额行使表决权，每一股享有一票表决权；股东大会作出普通决议应由二分之一以上表决权的股东通过，特别决议需经代表三分之二表决权的股东通过。

　　据此，股东（大）会形成决议至少需取得出席股东大会的股东所持表决权的过半数同意。

　　3)根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》对“相关活动指对被投资方的回报产生重大影响的活动”的认定，中巨芯申报期内商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及金融活动等相关活动分别由股东（大）会审议、董事会审议、总经理办公会审议或总经理审批，具体如下：①股东（大）会层面企业会计准则规定的活动类别申报期内对应具体活动决策情况商品或劳务的销售和购买[注1]与巨化集团、巨化股份签署日常经营合同书股东会审议，关联股东回避表决确认三年一期关联交易并预计2021年7-12月日常关联交易额度股东大会审议，关联股东回避表决资产的购买和处参与公开摘牌收购浙江博瑞电子科技股东会审议，关联8-2-5置[注2]股权和浙江凯圣氟化学股权股东回避表决关于在湖北潜江和天津设立子股东会审议关于实施潜江年产5.25万吨超纯电子化学品项目（潜江项目一期）的议案股东大会审议首次公开发行人民币普通股（A股）股票并在科创板上市募集资金投资项目及其可行性研究报告（潜江年产19.6万吨超纯电子化学品项目）股东大会审议金融活动为子博瑞电子、凯圣氟化学的银行贷款连带责任担保，合计担保金额不超过人民币7,200万元股东会审议为子博瑞电子、凯圣氟化学的银行贷款连带责任担保，合计担保金额不超过人民币46,330万元股东会审议其他年度主要工作目标及重点工作股东（大）会审议年度财务预算方案股东（大）会审议年度财务决算报告股东（大）会审议实施员工持股计划股东（大）会审议[注1]股东（大）会审议批准与关联方发生的交易（提供担保、受赠现金资产、单纯减免义务的债务除外）金额在3,000万元以上且占近一期经审计净资产值5%以上的关联交易事项[注2]股东（大）会决定十二个月内购买、出售、处置资产金额占近一期经审计的净资产的20%以上（不含20%）的事项；决定在一年内购买、出售资产超过近一期经审计总资产的30%的；决定单笔固定资产项目投资额占近一期经审计的净资产的30%以上（不含30%）的事项；决定单笔资本性投资或十二个月内对同一主体累计资本性投资金额占近一期经审计的净资产的20%以上（不含20%）针对上述事项，股东大会作出普通决议应由二分之一以上表决权的股东通过，特别决议需经代表三分之二表决权的股东通过。

　　巨化股份持有或可以支配表决权的比例均不超过50%，结合章程中的股东（大）会决议规则和相关股东（大）会议事规则，巨化股份不足以实际支配中巨芯有限/中巨芯的股东（大）会决策。

　　②董事会层面企业会计准则规定的活动类别申报期内对应具体活动决策情况金融资产的管理关于授权经营层对暂时闲置资金进行现金管理董事会审议资产的购买和处置浙江博瑞电子科技与日本中央硝子株式会社成立中日合资开展C1项目董事会审议浙江博瑞电子科技实施F1项目董事会审议实施1.5万吨ppt级硫酸项目董事会审议实施1.3万吨ppt级氢氟酸项目董事会审议8-2-6关于实施4万吨/年电子湿化学品项目董事会审议关于实施年产2,000吨高纯氯化氢项目董事会审议关于实施年产1,000吨高纯氯气项目董事会审议关于实施高纯电子气体项目智能化提升改造项目董事会审议关于实施4万吨/年电子湿化学品项目董事会审议年度固定资产投资总结及年度固定资产投资计划董事会审议年度股权投资总结及年度股权投资计划董事会审议成立中巨芯科技分董事会审议研究与开发活动年度研发总结及年度研发计划董事会审议其他年度总经理经营管理工作报告董事会审议聘任总经理、副总经理及财务负责人董事会审议关于经营班子绩效合约董事会审议经营班子成员年度薪酬兑现方案董事会审议注：董事会决定一年内购买、出售、处置资产金额占近一期经审计的净资产的1%以上（不含1%）且20%以下（含20%）的事项；单个固定资产项目投资额占近一期经审计的净资产的2%以上（不含2%）且30%以下（含30%）的事项；单笔资本性投资或一年内对同一主体累计资本性投资金额占近一期经审计的净资产的1%以上（不含1%）且20%以下（含20%）的事项针对上述事项，董事会普通事项应由占全体董事二分之一以上的董事表决通过。

　　审议若干特殊事项由占全体董事三分之二/四分之三/五分之四以上的董事表决通过。

　　巨化股份未提名超过全体董事会成员二分之一或三分之二及以上的董事，结合章程中的董事会决议规则，巨化股份提名的董事均不足以实际支配中巨芯有限/中巨芯的董事会决策。

　　③经营管理层面（总经理办公会、总经理）企业会计准则规定的活动类别申报期内对应主要具体活动决策情况商品或劳务的销售和购买年度生产经营计划（授权范围内）总经理办公会审议销售及市场开发信息通报，下步计划及工作要求总经理办公会审议制定生产计划总经理审批签订购销合同（授权范围内）总经理审批金融资产的管理购买理财产品（授权范围内）总经理办公会审议资产的购买和处置年度固定资产投资计划（授权范围内）总经理办公会审议项目建设信息通报，下步计划及工作要求总经理办公会审议天津设立合资并实施8.5万吨年电子化学品项目总经理办公会审议8-2-7实施博瑞电子新建2000t高纯氯化氢项目总经理办公会审议实施潜江年产1000t高纯氯气项目总经理办公会审议实施凯圣氟化学安全管理提升项目总经理办公会审议SAPERP建设方案总经理办公会审议潜江项目规划用地摘牌方案总经理办公会审议凯圣氟化学电解液中试总经理办公会审议博瑞RC318项目总经理办公会审议混合气体项目总经理办公会审议凯圣氟化学扩建项目总经理办公会审议其他资产的购买和处置（授权范围内）总经理审批研究与开发活动年度研发计划（授权范围内）总经理办公会审议型清洗/蚀刻液系列产品研发项目总经理办公会审议集成电路制造用膜先体材料系列产品项目总经理办公会审议其他研发项目立项（授权范围内）总经理审批其他聘任子副总经理总经理办公会审议通报组织架构优化和薪酬绩效咨询项目总经理办公会审议总经理办公会授权咨询项目工作小组总经理办公会审议员工考评工作报告，员工工号管理办法总经理办公会审议高级管理人员工作分工总经理办公会审议注：总经理办公会决定①一年内购买、出售、处置资产金额占近一期经审计的净资产的1%（含1%）以下的资产处置方案；②单笔资本性投资或一年内对同一主体累计资本性投资金额占近一期经审计的净资产的1%以下（含1%）或单个固定资产项目投资额占近一期经审计的经资产的2%以下（含2%）的投资方案针对上述事项，总经理办公会形成的决议，必须经半数以上办公会成员同意。

　　巨化股份在董事会中提名的董事席位未超过董事会席位半数，无法单独控制的董事会，进而无法单方面决定总经理等高级管理人员的聘任或解聘，无法实际控制经营管理层。

　　综上所述，主要经营活动均根据《章程》以及相关议事规则规定的审议权限由股东（大）会审议、董事会审议、总经理办公会审议以及总经理审批，巨化股份均无法对主要活动进行单方面控制。

　　(3)巨化股份享有的权利无法使其目前有导中巨芯的相关活动从设立至报告日，在股东（大）会决策层面，巨化股份持有或可以支配表决权的比例均不超过50%，结合章程中的股东（大）会决议规则，巨化股8-2-8份不足以实际支配中巨芯有限/中巨芯的股东（大）会决策；在董事会决策层面，巨化股份未提名超过全体董事会成员二分之一或三分之二及以上的董事，结合章程中的董事会决议规则，巨化股份提名的董事均不足以实际支配中巨芯有限/中巨芯的董事会决策；在经营管理层面，巨化股份在董事会中提名的董事席位未超过董事会席位半数，无法单独控制的董事会，无法单方面决定总经理等高级管理人员的聘任或解聘，也无法实际控制经营管理层。

　　(4)巨化股份通过参与中巨芯的相关活动而享有可变回报有限根据《出资人协议书》和中巨芯的章程的约定，各方股东享有按各自持股比例进行利润分配的权利及风险承担的义务，但该等权利和义务是持有股份的基本权利和义务，巨化股份并不就此对进行控制。

　　(5)巨化股份没有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额巨化股份可以通过参与股东大会、董事会有限度的参与的相关活动（不涉及日常经营活动），但由于其持股比例从未超过50%，且提名的董事占董事会非独立董事总人数的比例从未超过半数，无法主导上述活动或使其提议在董事会、股东大会层面通过，无权主导或影响其回报金额。

　　(6)巨化股份与其他投资方的关系根据全体股东出具的书面确认，巨化股份与其他股东不存在关联关系、一致行动关系及其他特殊利益关系或安排，其他股东不受巨化股份的影响或控制。

　　综上所述，我们认为巨化股份不拥有对实质控制的权利，不能通过影响的相关活动影响其回报金额，也不存在与其他股东共同控制的情况，符合《企业会计准则》相关要求。

　　(二)核查程序及核查意见1.核查程序针对上述事项，我们执行了以下核查程序：(1)查阅《企业会计准则第33号——合并财务报表》相关规定，了解控制的定义；(2)查阅《出资人协议》及章程，查阅的股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则等规范运作文件，了解设立目的、股东（大）会职权、氨氮去除剂董事会职权、决策方式及履行的程序、总经理的职权；(3)获取巨化股份发布关于中巨芯有限投资进展，以及申报期内的年报、半8-2-9年报等公告，了解设立目的以及巨化股份持有股权的账面处理情况；(4)查阅自设立以来的三会运行文件；查阅工商登记文件、股东名册；查阅股东调查表、股东访谈记录；查阅申报期内的董事、监事提名情况，高级管理人员的聘任情况；(5)访谈管理层，了解的生产经营管理及审批情况；结合《企业会计准则》判断巨化股份是否控制。

　　向了解各股东行使股东权利的情况；向其他股东访谈了解是否与巨化股份存在关联关系、一致行动关系及其他特殊利益关系或安排，是否受巨化股份的影响或控制，并取得全体股东出具的书面确认；(6)查阅出具的关于无控股股东或实际控制人的声明；查阅全体股东关于未实际控制的说明；查阅并列大股东巨化股份与产业投资基金关于避免同业竞争、规范关联交易、股份锁定等相关承诺，并取得并列大股东关于未来安排的专项承诺。

　　2.核查意见经核查，我们认为，巨化股份不拥有对实质控制的权利，不能通过影响的相关活动影响其回报金额，也不存在与其他股东共同控制的情况，符合《企业会计准则》相关要求。

　　二、关于研发费用（审核问询函问题2）根据申报材料：（1）2018年至2021年6月，研发费用占主营业务收入的比重为5.86%、6.95%、7.30%和5.76%，近三年合计金额为6,134.90万元；（2）研发费用主要由材料费用、燃料动力、人工费用、咨询费用构成；（3）研发项目包括技改项目，2018年至2021年6月，材料费用金额分别为265.28万元、981.11万元、1,450.41万元、557.44万元，材料费用金额较大主要是由于部分研发项目投入实验材料费用较大和试生产耗用材料费用较大等；（4）发行人母作为投资主体，报告期各期研发费用金额分别为13.86万元、138.56万元、244.75万元、191.78万元，主要是人工支出；（5）咨询费用主要是聘请行业资深专家为研发项目提供技术咨询和指导；（6）报告期各期研发费用中其他费用金额为62.75万元、166.60万元、229.09万元、157.17万元。

　　请发行人说明：（1）报告期各期各研发项目的具体情况，将技改等项目认定为研发活动而非其他活动是否准确，各项目试生产产生的产品及处置情况，是否形成销售，相关会计处理情况，是否符合《企业会计准则》要求；（2）各8-2-10项目领用材料的主要构成（包括名称、数量、金额）及具体用途，相关材料与各项目的相关性及用量的合理性,并结合同行业情况,分析材料支出为研发费用主要构成是否符合行业惯例；（3）研发人员划分的标准，是否存在研发人员从事非研发活动或非研发人员参与研发的情况，相关支出划分的标准及准确性，涉及工时的请列示划分的具体情况；（4）报告期各期,研发人员在各主体内的分布情况及在各研发项目中的参与情况,母研发人员的主要构成，主要参与研发活动的具体情况，相关人员薪酬支出归属的准确性；（5）燃料动力费的主要构成，相关支出归集及分摊方式，分摊的准确性；（6）报告期各期咨询费的主要构成及行业资深专家的主要情况，与相应研发项目的关联性，其他费用的主要构成及其与各研发项目的关联性。

　　请保荐机构、申报会计师：（1）对研发领料内控设置及有效性、存货业务系统中各期分月领用用于研发材料金额与财务入账金额的差异情况进行核查，并分析差异原因，是否反映了相关内控缺陷及整改情况；（2）核查报告期各期产品投入产出配比情况，存货成本的材料金额是否存在少计的情形；（3）研发领料耗用后终去向，处理量与初领用量的匹配性；（4）说明对各项研发费用归集准确性的核查情况，包括核查方式、核查过程、核查比例、核查结论。

　　(一)报告期各期各研发项目的具体情况，将技改等项目认定为研发活动而非其他活动是否准确，各项目试生产产生的产品及处置情况，是否形成销售，相关会计处理情况，是否符合《企业会计准则》要求1.申报期各期各研发项目的具体情况如下：单位：万元项目名称项目分类2021年度研发投入金额2020年度研发投入金额2019年度研发投入金额研发内容集成电路制造用前驱体材料研发新产品开发801.72847.41505.93作为浙江省重大科研项目，研发包装罐内纯度大于99.5%、关键金属离子杂质总含量分别小于20ppb、1ppm、1ppm、100ppb的HCDS、BDEAS、TMA和TDMAT，并终通过下游企业应用验证。

　　包装与应用技术研究工艺提升193.94332.67作为国家重点研发计划项目的课题，通过对电子气体包装物、阀门、充装工艺与现场超高纯净化器应用技术的研究，建立包装物内表面处理技术、包装微环境控制与气体纯度和一致性的关系，解决充装后品质一致性差的问题。

　　C12、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发工艺提升322.39781.91作为国家重点研发计划项目的课题，开发提纯工艺和装集成技术，制纯度与一致性符合要求的超高纯腐蚀8-2-11性电子气体。

　　电子化学品在集成电路中应用开发（一期）应用技术开发183.21172.80为集成电路各工艺段需要制作相应试样柜，并与集成电路商生产机台对接，实现生产与测试零切换。

　　电子化学品在集成电路中应用开发（二期）应用技术开发415.77为集成电路各工艺段需要制作相应试样柜，并与集成电路商生产机台对接，实现生产与测试零切换。

　　PPB级气体杂质和金属离子检测技术研究工艺提升96.21103.12作为国家重点研发计划项目的课题，依据超高纯CL2、HCL和HF腐蚀性电子气体的不同特性，开发相应的精准取样、样品预处理、杂志分离、富集与检测技术；实现Al、Cr、Cd、Cu等单种金属杂志浓度小于1.0ppbw以及O2、CO2、CO、CH4等单种气体杂质浓度小于1.0ppmv的精准分析。

　　C12、HCl电子气体提纯/除杂/纯化原理与制方法研究工艺提升83.88100.08作为国家重点研发计划项目的课题，研发耐CL2、HCL腐蚀、低杂质释出的材料与工艺，将CL2、HCL中杂质脱除至规定指标。

　　电子级混酸开发项目工艺提升60.68研发电子级混酸，配比满足半导体蚀刻效果要求以及产品的颗粒去除能力。

　　氨水及氟化铵装置新技术攻关工艺提升178.99201.27研发氨水及氟化铵工艺路线的设计和优化，反应方式、温度、物料配比的优化，颗粒、金属离子去除的研究，生产过程中防止氟化铵/BOE结晶的研究。

　　HF电子气体纯化原理及材料研究工艺提升18.2342.29作为国家重点研发计划项目的课题，研发在HF中稳定、低杂质释出的吸附材料和工艺，将HF中杂质脱除至规定指标。

　　C5F8开发项目新产品开发193.90实现集成电路先进制程用高纯C5F8的开发、制、检测，量产产品进入国内主流集成电路企业。

　　超纯氨水关键技术开发工艺提升550.81作为浙江省重大科研项目，对现有电子级氨水进行升级，使产品质量等级达到ppt级，氨水含量28.0-30.0%，氨水中单个金属离子≤20ppt，单个无机非金属离子≤30ppt，颗粒≤30个/毫升（粒径≥0.2微米）。

　　超高纯氢氟酸制、提纯工艺开发与检测技术工艺提升941.39作为国家重大科研项目子课题，实现超高纯氢氟酸分离除杂工艺装集成研究与优化，多价态无机非金属离子深度去除，建立可靠的超高纯氢氟酸痕量杂质检测方法。

　　多官能团金属离子络合剂开发工艺提升74.61作为国家重大科研项目子课题，研发高效提纯除杂制剂，实现氢氟酸原料中金属离子高效络合去除。

　　腐蚀性电子气体品质提升及市场应用工艺提升71.30作为国家重大科研项目，对现有产品进行升级，HCl品质提升至水分

　　复配型功能性电子化学新产品开361.9915.92进行蚀刻液的设计、研发，对混8-2-12品开发发式、温度、物料配比进行优化，对颗粒去除、金属离子去除进行研究，产品在客户端提供验证。

　　高纯氯气、高纯氯化氢在集成电路中的应用开发应用技术开发75.9864.89满足客户应用端质量要求，实现全过程质量控制和稳定供应国内8英寸以上集成电路芯片制造企业。

　　集成电路先进制程用电子级氢氟酸关键技术研发及产业化工艺提升473.92作为衢州市重大科研项目，开发制程能力稳定在UP-SSS级的电子级氢氟酸生产技术及对应包装、分析检测技术，并完成产业化应用研究。

　　集成电路先进制程用关键蚀刻气体研发产业化研究新产品开发277.09440.43作为衢州市重大科研项目，实现5N纯度三氟甲烷和八氟环丁烷的开发、制、检测，量产产品满足集成电路先进制程蚀刻需要。

　　颗粒物去除及包装材料、包装物密封工艺研究工艺提升79.43作为国家重大科研项目子课题，开发12英寸晶圆、14纳米关键节点用超高纯氢氟酸包装需求的过滤膜和包装材料。

　　电子盐酸中杂质离子深度除去工艺研究工艺提升115.28对盐酸原料中杂质存在状态、杂质离子分离方法及工艺进行研究，实现盐酸中杂质深度分离及颗粒深度去除。

　　电子级六氟化钨工业化技术开发及产业化研究工艺提升58.13作为衢州市科技项目，开发稳定的6N六氟化钨技术，并应用于产业化装置。

　　合计4,017.402,919.412,300.75如上表所示，申报期内，研发项目主要分为新产品开发类、工艺提升类和应用技术开发类，具体情况如下：(1)新产品开发类新产品开发类研发项目，主要在原有产品线基础上，结合市场情况开发新产品，不断丰富产品组合，如“集成电路制造用前驱体材料研发”项目，该项目致力于研发HCDS,BEDAS,TDMAT等集成电路制造用前驱体。

　　通过从原料合成，提纯以及包装物设计着手，解决HCDS、BEDAS、TDMAT等集成电路制造用前驱体国产替代问题，其中HCDS、BDEAS可用于45nm及以下先进工艺中氧化硅、氮化硅薄膜沉积工艺；TDMAT可用于8英寸，12英寸从0.35um到7nm的TiN薄膜工艺。

　　(2)工艺提升类工艺提升类研发项目，主要是为了改善现有工艺，以持续提升产品品质，以满足集成电路制造工艺节点不断进步的要求，如“电子级六氟化钨工业化技术开发及产业化”项目，该项目旨在将现有的5N5纯度的高纯六氟化钨产品等级提升至6N纯度，使得项目实施后产品品质得到进一步提升，能够满足从成熟的0.25um以上到14nm以下先进工艺中钨穿孔沉积工艺需求。

　　(3)应用技术开发类电子化学材料的应用贯穿于集成电路制造工艺的全过程，涉及工艺环节众多。

　　8-2-13国内多数电子化学材料企业进入该领域的时间短，技术开发的关注点多集中在提高材料本身的理化性能，而对于材料在晶圆制造应用场景的研究不足，缺乏针对晶圆制造需求的应用工艺开发。

　　因此，申报期内设置应用技术开发类研发项目，根据客户应用需求和所处行业的技术要求，在产品应用端开展应用技术开发类研发项目，进行定制化的技术开发，解决产品在客户端使用的技术问题，如“高纯有机气体在集成电路中的应用开发”项目，该项目为集成电路各工艺端搭建测试设，包括气柜、测试管路设计等，与集成电路商生产机台对接，实现生产与测试无缝对接。

　　2.关于技改项目的说明申报期内，不存在将技改项目认定为研发活动的情况。

　　招股说明书“第八节财务会计信息与管理层分析”之“十一、（四）3、研发费用”提及的技改项目相关表述如下：“2019年材料费较2018年同期上升715.83万元，主要由于系当年博瑞电子‘Cl2、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发’研发项目以及凯圣氟化学‘氨水及氟化铵装置新技术攻关’技改项目投入较多材料试验费用所致。

　　”其中“氨水及氟化铵装置新技术攻关”研发项目系对于产品氨水及氟化铵工艺提升研发项目，项目具体内容见上表所述，不属于技改项目，已修改招股说明书相应位置表述。

　　3.各项目试生产产生的产品及处置情况新产品开发类项目的研发流程分为：项目调研、项目立项、工艺设计与开发、试验（包括小试、中试、小型工业化试验装置）、研发结项等阶段。

　　在试验阶段，需投入少量原、辅材料，试验产物需检测分析，相关原、辅材料及检测费用计入研发费用，故新产品开发项目存在验证性试生产产品的情况。

　　其中，申报期内新产品开发类项目共产生原、辅材料费用137.92万元。

　　工艺提升类项目的研发流程分为：项目任务提出、项目立项、工艺改进设计及实施、验证、研发结项等阶段。

　　验证阶段可借助部分现有装置，采用超重力反应和耦合分离等新工艺、新装，并与现有装置进行连接，进行验证性的试生产。

　　由于验证性试生产过程与正常生产过程同步进行，无法分离，且验证性试生产原、辅材料投入少，因此未区分研发与生产所领用的生产型原、辅材料，相关领料及结转产品成本均计入生产成本，未计入研发费用。

　　应用技术开发类项目的研发流程分为：项目调研、项目立项、项目设计、客8-2-14户端应用测试与结果分析、研发结项等阶段。

　　应用技术开发项目主要在客户端搭建测试装置进行测试分析，无需进行原、辅材料投入，无验证性试生产阶段及试生产产品。

　　各项目试生产产生的产品及处置情况以及对应研发用途划分情况如下：项目名称项目分类是否存在验证性试生产情况验证性试生产产品处置情况集成电路制造用前驱体材料研发新产品开发是HCDS、TDMAT、BDEAS产品检测、送样测试包装与应用技术研究工艺提升否————C12、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发工艺提升是高纯氯气、氯化氢、氟化氢送检电子化学品在集成电路中应用开发（一期）应用技术开发否————电子化学品在集成电路中应用开发（二期）应用技术开发否————PPB级气体杂质和金属离子检测技术研究工艺提升否————C12、HCl电子气体提纯/除杂/纯化原理与制方法研究工艺提升否————电子级混酸开发项目工艺提升是BOE投料未计入研发费用氨水及氟化铵装置新技术攻关工艺提升否————HF电子气体纯化原理及材料研究工艺提升否————C5F8开发项目新产品开发是C5F8产品检测、送样测试超纯氨水关键技术开发工艺提升是超纯氨水投料未计入研发费用超高纯氢氟酸制、提纯工艺开发与检测技术工艺提升是电子级氢氟酸投料未计入研发费用多官能团金属离子络合剂开发工艺提升尚未达到验证性试生产阶段————腐蚀性电子气体品质提升及市场应用工艺提升尚未达到验证性试生产阶段————复配型功能性电子化学品开发新产品开发是蚀刻后清洗液等产品性能测试高纯氯气、高纯氯化氢在集成电路中的应用开发应用技术开发否————集成电路先进制程用电子级氢氟酸关键技术研发及产业化工艺提升是电子级氢氟酸投料未计入研发费用集成电路先进制程用关键蚀刻气体研发产业化研究新产品开发是高纯氟碳类蚀刻气体产品检测颗粒物去除及包装材料、包装物密封工艺研究工艺提升尚未达到验证性试生产阶段————电子盐酸中杂质离子深度除去工艺研究工艺提升尚未达到验证性试生产阶段————8-2-15电子级六氟化钨工业化技术开发及产业化研究工艺提升尚未达到验证性试生产阶段————上表列示的工艺提升研发项目中，“包装与应用技术研究”项目、“PPB级气体杂质和金属离子检测技术研究”项目、“Cl2、HCl电子气体提纯/除杂/纯化原理与制方法研究”项目、“HF电子气体纯化原理及材料研究”项目和“Cl2、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发”项目均系国家科技部“微纳电子制造用超纯电子气体项目”下的研发子课题，前四个课题主要为“微纳电子制造用超纯电子气体”项目课题提供技术支撑，对于“微纳电子制造用超纯电子气体项目”项目整体，验证性试生产环节发生在“Cl2、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发”课题，故前四个研发项目均无验证性试生产环节。

　　另外，“氨水及氟化铵装置新技术攻关项目”系为“超纯氨水关键技术开发”作前期研究并提供技术支持，验证性试生产环节发生在“超纯氨水关键技术开发”项目，因此“氨水及氟化铵装置新技术攻关项目”无验证性试生产环节。

　　如上表所示，有验证性试生产过程的研发项目其处置方式为产品检测、产品性能测试和送样测试。

　　研发活动相关检测费用直接计入研发费用，研发活动形成的废料与生产活动形成废料一同由专业机构进行处置，由于研发活动产生的废料处理与生产活动产生的废料无法单独结算或合理区分，且研发活动产生的废料处理费用占总体比例较低，废料处理费均计入管理费用。

　　(二)各项目领用材料的主要构成（包括名称、数量、金额）及具体用途，相关材料与各项目的相关性及用量的合理性,并结合同行业情况,分析材料支出为研发费用主要构成是否符合行业惯例1.建立了《研发项目经费预算管理规定》和《研发费用管理规定》等内部控制文件，对于研发项目领料活动制定了科学的控制流程：(1)《研发项目经费预算管理规定》：“材料费是指在项目实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

　　”(2)《研发费用管理规定》：“研发材料费的核算：按照领料时具体项目填写的材料领用申请单上项目名称直接归集该研发项目会计科目；”“凡属研发项目领用材料：必须要在材料领料单上填写研发领用字样，并写上具体项目，仓库人员方可发料。

　　”“仓库人员须于领料每月底将研发领料单按项目归类送交财务部，财务部及时核算归集入账。

　　”“项目组发生成本费用时，应首先到项目负责人处办理8-2-16审核登记，项目负责人应建立项目开始台账，序时记录项目直接成本的开支情况，按月与财务部核对，出现偏差应及时查明原因并予以调整，保证与财务部记录的一致性。

　　”“项目完成时，财务部必须将项目发生的全部实际费用按明细科目汇总，反馈给项目组和发展部，并向汇报，以便项目组、发展部和了解项目发生的全部费用情况，对于该项目超预算的费用，发展部必须了解情况并向解释说明。

　　”“财务部对研发费用的归集必须准确，保证各项研发费用发生客观、真实和可靠。

　　”我们获取了的研发领料清单，与账面的研发费用-材料领用进行核对；同时抽取大额领料记录，检查材料领料单，与领料清单进行核对，检查材料领料单中登记的领料说明是否与归集的研发费用直接相关，相关的领用手续是否齐全。

　　经核查，严格执行上述研发项目领料活动相关控制制度，保证研发领料归集合理；并且对其他生产经营活动也制定有完善的控制制度，对日产生产经营多维度进行分析总结，确保各生产经营活动归集独立、准确。

　　2.主要研发项目领用材料的主要构成及具体用途如下：项目名称申报期累计投料金额（万元）主要材料构成具体用途材料名称领用金额（万元）领用数量[注]C12、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发544.61管材198.91——验证装置搭建阀门177.98459.00(件)验证装置搭建包装与应用技术研究239.43阀门94.67482.00(件)验证装置搭建气瓶33.14126.00(件)试验材料集成电路制造用前驱体材料研发776.42阀门173.951,705.00(件)试验及验证装置搭建电缆101.6656,059.74(米)试验及验证装置搭建六氯乙硅烷、正丁基锂等化学材料38.60——试验材料玻璃纤维管39.893,930.33(米)试验材料集成电路先进制程用关键蚀刻气体研发产业化研究383.52阀门167.131,789.00(件)试验装置搭建管材69.17——试验装置搭建催化剂12.7420.00(升)试验材料填料64.421,120.00(升)试验材料电子化学品在集成电路中应用开发（一期）214.59五金件138.96535.00(件)应用测试装置搭建活性剂30.2033.00(加仑)试验材料电子化学品在集成电271.95测试配管106.1713.00(件)应用测试装置搭建8-2-17路中应用开发（二期）滤芯27.5323.00(件)应用测试装置搭建接头91.06780.00(件)应用测试装置搭建氨水及氟化铵装置新技术攻关270.97阀门117.92214.00(件)验证装置搭建管材77.86——验证装置搭建集成电路先进制程用电子级氢氟酸关键技术研发及产业化219.12调节阀31.866.00(套)验证装置搭建超纯水系统改造116.274.00(套)验证装置搭建电磁流量计37.2320.00(件)验证装置搭建超高纯氢氟酸制、提纯工艺开发与检测技术387.85不锈钢球阀100.17180.00(件)验证装置搭建接头95.5823.00(套)验证装置搭建管材80.52——验证装置搭建超纯氨水关键技术开发278.03阀门114.29423.00(件)验证装置搭建管材23.05——验证装置搭建小计3,586.482,360.93——[注]上表化学材料和管材类型较多，计量单位不一致，故领用数量及单位无法统一除上述列示主要材料构成外，其余材料费用包括实验室试剂、清洗剂等试验材料以及螺栓、法兰和螺母等验证装置搭建用耗材。

　　研发工艺所涉及介质具有高洁净度和强腐蚀性的特点，且相关耗材不具拆除后重复使用的经济价值，损耗后无其他用途。

　　3.相关材料与各项目的相关性及用量的合理性如前所述，仅新产品开发类项目包括少量原、辅材料，其余研发项目均未包括。

　　计入研发费用的领料主要为试验过程中使用的高洁净度的滤芯、阀门、管道材料等用于搭建研发试验装置的耗材，以及实验室试剂、清洗剂等试验材料，该等研发耗用材料与各研发项目具有相关性。

　　申报期内，各类别的研发项目中材料费用的占比情况如下：项目类型申报期内累计材料费用金额（万元）申报期内累计研发费用金额（万元）材料费用占比工艺提升2,101.284,880.5343.05%新产品开发1,285.753,444.3937.33%应用技术开发581.95912.6563.77%合计3,968.989,237.5642.97%不同类别研发项目的材料费用占比呈现一定差异。

　　其中，工艺提升项目须借助部分现有装置，采用超重力反应和耦合分离等新工艺、新装，并与现有装置8-2-18进行连接，开始进行验证性的试生产；应用技术开发项目为集成电路各工艺端搭建测试设，包括气柜、测试管路设计等，须与集成电路商每一个需要测试的生产机台进行对接。

　　由于验证性生产与客户端测试介质具有高洁净度、强腐蚀性等特点，耗材材料单价较高且无法重复利用，因此以上两类项目的材料耗用较大，材料费用金额较高，与研发费用的占比相对较高。

　　4.同行业研发材料支出占研发费用比例截至本专项说明出具日，同行业可比尚未出具2021年度报告，因此以2019年和2020年为例，与同行业研发材料支出占研发费用比例对比情况如下：同行业2019年及2020年累计材料支出占累计研发费用比重2019年及2020年累计研发材料支出金额(万元)江化微46.92%2,598.71晶瑞电材29.58%1,917.70格林达35.84%1,504.39新阳35.51%4,733.60飞凯材料31.53%8,136.31新宙邦22.48%7,731.51华特气体50.50%2,818.93金宏气体22.92%1,977.76南大光电38.07%3,892.78雅克科技44.94%6,159.46平均35.83%4,147.1246.58%2,431.52注：数据来源于同行业上市2019、2020年报如上表所示，研发投料占比高于同行业平均水平，主要系专注于电子化学材料领域，研发的产品均为电子级的产品，无工业级产品，且均为集成电路工艺用产品的研发项目，研发领域及工艺所要求的研发材料成本较高；另外，成立后凭借在电子化学材料领域丰富的技术积累，着重于对现有技术的持续研发改进，进行了较多工艺提升类研发项目，该类别项目在研发活动前中期需要搭建试验装置，耗用较多阀门、管件和五金材料，与实际情况相符，符合电子化学材料行业惯例。

　　(三)研发人员划分的标准，是否存在研发人员从事非研发活动或非研8-2-19发人员参与研发的情况，相关支出划分的标准及准确性，涉及工时的请列示划分的具体情况1.研发人员划分标准根据员工岗位及具体工作职责作为研发人员的划分标准。

　　的研发项目人员以项目组形式组建，根据岗位类型分为研发岗位、研发管理岗位以及研发支持岗位。

　　研发活动开展过程中需要多部门协作进行，并根据项目需要从各部门抽调相关岗位的专业人员参与研发工作。

　　申报期内，研发相关部门主要职能及定位如下：岗位类型研发岗位所属部门岗位职责所属主体是否存在从事非研发活动研发岗位研发中心参与研发活动的具体试验和设计工作，为研发活动提供整体性的技术支持、框架性的研发指导并解决关键性的技术问题母否制造部从事新产品开发、工艺提升和应用技术开发的研发工作子是运营部从事工艺提升的技术开发工作子是应用技术中心应用技术开发的支持工作子是研发管理岗位发展部履行研发管理职责，负责研发项目管理、知识产权管理、宏观政策研究等母是研发支持岗位EHS部门研发流程管控（含安全和环保等）母子是分负责对接下游客户并进行应用技术研发母是品管部研发过程品质管控子是综合部技术资料编译及对外技术交流子是注：研发岗位相关的部门中，研发中心的员工均专门从事研发活动；其余部门均根据研发项目需要从相关部门抽调该部门研发岗位的专业人员参与研发活动2.是否存在研发人员从事非研发活动或非研发人员参与研发的情况申报期各期，的研发项目均由研发人员从事，不存在非研发人员参与研发项目的情况；存在研发人员参与非研发活动的情形，研发人员参与具体研发项目之外的工时，其对应薪酬按照参与制造和管理活动的工时进行分摊，分别计入制造和管理费用。

　　3.研发人员支出划分的标准及准确性申报期各期，每月月末根据各研发项目的《研发人员考勤表》进行研发8-2-20费用中薪酬归集的相应账务处理，以实现研发人员薪酬及研发费用中薪酬归集的准确性，具体情况如下：研发项目组人员每日的出勤情况由专人考勤，人力资源部门每月根据《研发人员考勤表》编制各研发项目中研发人员当月的《工资表》，财务部每月根据《工资表》将研发人员工资汇总计入研发费用并编制对应的会计凭证。

　　财务部根据获取到的《研发人员考勤表》和《工资表》，统计研发人员对各个研发项目投入的研发工时，对研发人员薪酬进行归集，编制当月的《研发人员薪酬明细表》，并在期末进行汇总。

　　综上，薪酬归集过程中，各研发项目组、人力资源部门等汇总、审核研发人员在各个研发项目中的研发工时，后经由财务部门进行研发人员薪酬归集，可以准确区分研发人员对研发项目的参与程度，研发费用中研发人员的薪酬可以准确记录。

　　4.相关人员研发工时的划分情况申报期各期，研发人员参与研发活动的工时占总工时比重的划分情况如下：项目2021年末2020年末2019年末研发人员人数825459其中：研发工时占比50%以上员工人数714544研发工时占比50%以下员工人数11915注：报告期内，研发工时占比50%以下员工归属于制造部、运营部、EHS部门、品管部和综合部(四)报告期各期，研发人员在各主体内的分布情况及在各研发项目中的参与情况，母研发人员的主要构成，主要参与研发活动的具体情况，相关人员薪酬支出归属的准确性1.申报期各期研发人员在各主体内的分布情况申报期内，研发人员主要分布于中巨芯母（含中巨芯分）及子博瑞电子、凯圣氟化学和博瑞中硝。

　　申报期各期末研发人员分布情况会随研发项目所处阶段存在变化，具体分布情况如下：(1)2019年末序号主体研发人员1中巨芯张学良、贺辉龙等11人8-2-21序号主体研发人员2博瑞电子ANDRZEJ、张雪刚等17人3凯圣氟化学程文海、张洪礼等31人合计59人注：研发人员中当年未参与研发项目的，未计入当年研发人员人数，下同(2)2020年末序号主体研发人员1中巨芯张学良、贺辉龙等16人（含分3人）2博瑞电子ANDRZEJ、张雪刚等20人3凯圣氟化学程文海、张洪礼等18人合计54人(3)2021年末序号主体研发人员1中巨芯张学良、贺辉龙等15人（含分5人）2博瑞电子ANDRZEJ、张雪刚等22人3凯圣氟化学程文海、张洪礼等38人4博瑞中硝付铁柱等7人合计82人申报期内，已经建立较为稳定成熟的研发管理体系，由分管研发的高级管理人员张学良、贺辉龙牵头整体研发工作，母及子凯圣氟化学、博瑞电子、博瑞中硝的研发团队依托“先进电子化学材料浙江省工程研究中心”开展具体研发工作。

　　相关主体的研发人员具体情况如下：(1)中巨芯母中巨芯母负责整体研发活动的统筹并参与研发指导和关键技术问题的解决工作，母的研发人员主要分布在研发中心、发展部、分，具体如下：1)研发中心在研发体系中，研发中心起到核心作用，其主要为新产品开发、工艺提升、应用技术研究等研发活动提供整体性的技术支持、框架性的研发指导并解决关键性的技术问题。

　　另外根据实际需要，研发中心亦通过研发活动培养具有丰富经验的研发人员并陆续输送至各子。

　　2)发展部8-2-22发展部于2020年9月从研发中心分立，主要负责研发项目管理、知识产权管理、宏观政策研究等工作，该部门亦对研发项目从立项、实施再到验收等工作进行全流程管控。

　　3)分中巨芯分于2019年成立，并于2020年投入运营。

　　分的研发人员主要为应用开发工程师，相关研发人员对接客户在实际应用中对产品具体参数需求，组织测试装搭建并与客户端工艺设进行连接，完成具体的测试过程，并根据测试结果向产品研发端反馈，从而对产品进行持续的工艺改进和技术迭代。

　　(2)博瑞电子博瑞电子具体实施电子特种气体及前驱体材料相关的研发项目，其研发人员主要以制造部工艺工程师、检验工程师、电气工程师等技术骨干为主，以各年度部分实际参与研发项目的操作人员、安全生产管控和品质管控人员为辅。

　　(3)凯圣氟化学凯圣氟化学具体实施电子湿化学品相关的研发项目，其研发人员主要以制造部工艺工程师、检验工程师、设工程师等技术骨干为主，以各年度部分实际参与研发项目的操作人员、安全生产管控和品质管控人员为辅。

　　(4)博瑞中硝博瑞中硝具体实施高纯六氟化钨相关的研发项目，其研发人员主要为以工艺工程师、检验工程师、设工程师等技术骨干为主，于2021年完成“电子级六氟化钨工业化技术开发及产业化”研发项目立项，并开始组建独立的项目研发团队，对高纯六氟化钨等电子特种气体产品进行持续的研发投入。

　　2.研发人员对研发项目的参与情况申报期各期，各研发项目均按照项目实施阶段和项目实际要求投入研发人员，各年度的研发人员均分布于具体的研发项目组。

　　具体如下：(1)2019年度研发项目名称项目类别研发人员Cl2、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发工艺提升类中巨芯2人、博瑞电子8人、凯圣氟化学6人包装与应用技术研究工艺提升类中巨芯1人、博瑞电子3人、凯圣氟化学12人ppb级气体杂质和金属离子检测技术研究工艺提升类中巨芯1人、博瑞电子1人、凯圣氟化学6人Cl2、HCl电子气体提纯/除杂/纯化原理与工艺提升类中巨芯3人、博瑞电子2人8-2-23研发项目名称项目类别研发人员制方法研究电子级混酸质量攻关工艺提升类凯圣氟化学7人氨水及氟化铵装置新技术攻关工艺提升类凯圣氟化学7人HF电子气体纯化原理及材料研究工艺提升类凯圣氟化学6人电子化学品在集成电路中应用开发（一期）应用技术开发类凯圣氟化学10人集成电路制造用前驱体材料研发新产品开发类中巨芯9人、博瑞电子3人2)2020年度研发项目名称项目类别研发人员Cl2、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发工艺提升类中巨芯1人、博瑞电子6人、凯圣氟化学2人包装与应用技术研究工艺提升类中巨芯1人、博瑞电子4人、凯圣氟化学1人ppb级气体杂质和金属离子检测技术研究工艺提升类博瑞电子1人、凯圣氟化学1人Cl2、HCl电子气体提纯/除杂/纯化原理与制方法研究工艺提升类中巨芯3人、博瑞电子1人氨水及氟化铵装置新技术攻关工艺提升类凯圣氟化学4人HF电子气体纯化原理及材料研究工艺提升类凯圣氟化学1人电子化学品在集成电路中应用开发（一期）应用技术开发类凯圣氟化学8人集成电路制造用前驱体材料研发新产品开发类中巨芯16人（含分3人）、博瑞电子6人集成电路先进制程用电子级氢氟酸关键技术研发及产业化工艺提升类凯圣氟化学8人集成电路先进制程用关键蚀刻气体研发及产业化新产品开发类中巨芯3人、博瑞电子9人3)2021年度研发项目名称项目类别研发人员电子化学品在集成电路中应用开发（二期）应用技术开发类凯圣氟化学10人腐蚀性电子气体品质提升及市场应用工艺提升类博瑞电子3人集成电路先进制程用关键蚀刻气体研发及产业化新产品开发类博瑞电子6人集成电路制造用前驱体材料研发新产品开发类中巨芯7人（含分2人）、博瑞电子6人、凯圣氟化学1人超高纯氢氟酸制、提纯工艺开发与检测技术工艺提升类中巨芯8人（含分3人）、博瑞电子2人、凯圣氟化学16人高纯氯气、高纯氯化氢在集成电路中的应用开发应用技术开发类博瑞电子3人C5F8产品开发新产品开发类博瑞电子6人超纯氨水关键技术开发工艺提升类凯圣氟化学11人8-2-24研发项目名称项目类别研发人员电子盐酸中杂质离子深度除去工艺研究工艺提升类凯圣氟化学6人颗粒物去除及包装材料、包装物密封工艺研究工艺提升类凯圣氟化学10人多官能团金属离子络合剂开发工艺提升类凯圣氟化学7人复配型功能性电子化学品开发新产品开发类凯圣氟化学1人电子级六氟化钨工业化技术开发及产业化工艺提升类博瑞中硝7人3.母研发人员的主要构成，主要参与研发活动的具体情况(1)母研发人员的主要构成申报期各期末，母研发人员较为稳定，母研发人员具体构成及所处部门的情况如下：年度人数具体构成2019年11包括高管张学良和贺辉龙2人、研发中心李军等9人2020年16包括高管张学良和贺辉龙2人、分何永根等3人、研发中心李军等8人、发展部赵晓亚等3人2021年15包括高管张学良和贺辉龙2人、分何永根等5人、研发中心李军等5人、发展部赵晓亚等3人注：发展部于2020年9月从研发中心分立，中巨芯分于2020年投入运营(2)母研发人员主要参与研发活动的具体情况申报期内，母研发人员主要参与研发项目情况如下：序号申报期内研发项目母研发人员1Cl2、HCl、HF提纯工艺装集成技术开发黄磊等2人2Cl2、HCl电子气体提纯/除杂/纯化原理与制方法研究周井森等3人3ppb级气体杂质和金属离子检测技术研究赵晓亚4包装与应用技术研究贺辉龙5超高纯氢氟酸制、提纯工艺开发与检测技术张学良等8人6集成电路先进制程用关键蚀刻气体研发及产业化李军等3人7集成电路制造用前驱体材料研发李军等21人注：上表中母研发人员人数为各年度累计数申报期内，根据各研发项目所处阶段和实际需要，结合研发人员的经验背景和项目经历，投入母的研发人员。

　　其中，“集成电路制造用前驱体材料研发”项目投入了大量的母研发人员，系该项目为以母研发中心为主进行的新产品研发项目。

　　前驱体材料为重点发展的战略产品，旨在实现“从0到1”产品与技术的突破，其研发难度大，技术壁垒高，因此需要以中巨芯研发中心为主进行精准的研发实验，投入大量的研发人员。

　　8-2-254.薪酬支出归属的准确性薪酬支出归属的准确性具体参见本题之“（三）”回复。

　　申报期内，高级管理人员张学良和贺辉龙担任副总经理并作为核心技术人员，在新产品研发、工艺提升、经营管理等方面均有重要贡献。

　　在对高级管理人员每月不同职能工作进行工时管理，将其薪酬成本中的基本工资按照工时进行分摊分别计入研发费用和管理费用。

　　(五)燃料动力费的主要构成，相关支出归集及分摊方式，分摊的准确性申报期各期，研发费用燃料动力费的主要构成情况如下：单位：万元构成明细2021年度2020年度2019年度电费119.02135.7170.12水费8.565.156.12氮气等置换气体33.016.5425.04蒸汽15.595.448.23合计176.18152.85109.50研发费用按照研发项目归集燃料动力费。

　　试验主要耗用电费，因生产及研发活动中试验阶段共用电表，需要在上述费用项目中进行分配。

　　水费、氮气等置换气体、蒸汽等用于试验的其他燃料动力费用按照各项目耗用情况进行分配。

　　(六)报告期各期咨询费的主要构成及行业资深专家的主要情况，与相应研发项目的关联性，其他费用的主要构成及其与各研发项目的关联性1.申报期各期咨询费的主要构成情况如下：单位：万元项目2021年度2020年度2019年度专家咨询费378.69282.06345.41评审费0.321.84委外技术服务费25.249.76合计404.26282.06357.01报告期内，发行人各期咨询费主要为专家咨询费、评审费和委外技术服务费，其中专家咨询费主要以咨询服务费的方式进行支付。

　　2.申报期各期行业专家基本情况申报期内，聘请的行业资深专家主要为专家A、专家B和专家C，均系8-2-26电子化学材料领域专家，其技术经验和行业理解能够助力完成前驱体材料、功能电子湿化学品等相关研发项目，推进相关产品的研究开发和产业化进程。

　　3.申报期各期咨询费与相应研发项目的关联性申报期各期专家咨询费中主要行业资深专家对应研发项目情况如下：单位：万元主要行业资深专家研发项目2021年度2020年度2019年度专家A集成电路制造用前驱体材料研发32.7134.61103.73CL2、HCL电子气体提纯/除杂/纯化原理与制2.91PPB级气体杂质和金属离子检测技术研究26.00包装与应用技术研究5.86专家B集成电路制造用前驱体材料研发0.9579.90CL2、HCL、HF提纯工艺装集成技术19.01专家C集成电路制造用前驱体材料研发58.8491.42114.55CL2、HCL电子气体提纯/除杂/纯化原理与制18.93PPB级气体杂质和金属离子检测技术研究12.897.66CL2、HCL、HF提纯工艺装集成技术8.52包装与应用技术研究8.6111.40复配型功能性电子化学品开发244.3915.91其他42.7555.459.16合计378.69282.06345.41申报期内，行业资深专家均利用自身行业经验和技术背景对研发项目提供技术咨询服务，与相应的研发项目具有较高的关联性。

　　4.申报期各期研发费用中其他费用的主要构成情况如下：单位：万元明细2021年度2020年度2019年度折旧费266.93148.0066.76差旅费142.0129.5277.95办公费67.7751.5721.898-2-27合计476.71229.09166.60研发费用中的折旧费用系研发活动使用机器设对应使用期间的折旧费用计入。

　　的研发项目主要根据潜在市场和潜在客户的需求进行，项目前期研发人员会进行市场调研、技术方案评审、关键工艺论证、技术调研等事宜，会邀请行业中的专家对所需的各项试验内容进行评定。

　　在研发过程中所涉及到市场调研、方案评审、产品测试、关键工艺论证等各项活动产生均会差旅费和办公费。

　　(七)对研发领料内控设置及有效性、存货业务系统中各期分月领用用于研发材料金额与财务入账金额的差异情况进行核查，并分析差异原因，是否反映了相关内控缺陷及整改情况1.研发领料内控设置及有效性的研发支出主要包括材料费用、燃料动力、人工费用、咨询费和折旧费等。

　　为了规范研发流程，准确的核算各项研发支出，建立了《研发费用管理规定》和《研发项目经费预算管理规定》等内部控制文件。

　　研发项目组、采购部、发展部、财务部等对各项研发支出的准确性、合理性进行审核。

　　2.存货业务系统中各期分月领用用于研发材料金额与财务入账金额的差异情况进行核查，并分析差异原因，是否反映了相关内控缺陷及整改情况申报期内，研发费用中材料费用主要系各研发项目用的专用材料，由研发项目组提出请购流程，经审批后直接采购由研发项目领用。

　　除上述情况外，另有研发活动中需要的少部分通用耗材，通过SAP系统进行仓储模块管理，由仓库管理人员根据各部门领用申请及实时出入库情况操作录入，研发部门领用材料需填列对应研发项目，SAP系统根据录入的出入库数据自动结转财务账存货出入库,故存货业务系统中各期分月领用用于研发材料金额与财务入账金额无差异。

　　综上，我们认为为规范研发费用的管理、正确核算研发费用，建立并有效执行了研发相关内控制度，有效的保证了研发费用归集的准确性。

　　其中，销售的电子级氢氟酸浓度通常为40%至55.5%，电子级硫酸浓度为96%，电子级盐酸浓度为36%如上表所示，申报期内，随着生产稳定性及技术熟练度的提升，电子湿化学品和电子特种气体的投入产出比基本呈上升趋势。

　　电子湿化学品方面，电子级氢氟酸对应主要材料投入产出比相对稳定，其中2019年因生产装置产出的40%浓度电子级氢氟酸产量比例为23.72%，占比较2020年和2021年高，因此当年单位产出耗用的原材料偏低；电子级硝酸和电子级硫酸2021年度投入产出较2020年度略有下降，系2021年陆续完成该两类产品产线的扩产改造，由于试生产阶段涉及生产装置的工艺调试、系统清洗，导致2021年单位产品原材料消耗有所上升。

　　电子特种气体方面，申报期初电子特种气体产品投入产出比低，系由于该类产品处于市场开拓阶段，产销量较低，产能利用率不足，装置生产连续性不8-2-29强；同时，由于的高纯氯化氢、高纯氯气等腐蚀性电子特种气体包装物在首次投入使用前需要使用所包装的产品对包装物进行钝化（去除包装物内壁水分等杂质，形成富铬富镍保护层，使得包装物内表面不与产品再次发生化学反应）的特殊处理，所需的产品不计入产品产量，其钝化处理所需的产品量占总产量的比例较大，2019年高纯氯化氢、高纯氯气钝化所需产品量分别占总产量比重为44.62%及35.94%；随着持续进行电子特种气体的市场拓展及工艺优化，装置的生产效率提升，同时其钝化处理所需的产品量所占总产量比例大幅降低，2021年高纯氯化氢、高纯氯气钝化所需产品量分别占总产量比重为7.28%和12.75%。

　　综上所述，我们认为申报期各期产品投入产出配比情况符合生产经营时间情况，存货成本的材料金额不存在少计的情形。

　　(九)研发领料耗用后终去向，处理量与初领用量的匹配性申报期各期，各研发项目主要领料耗用情况见本题“（一）1.各项目试生产产生的产品及处置情况”及“（二）1.各主要研发项目领用材料的主要构成（包括名称、数量、金额）及具体用途”。

　　如前所述，研发项目中仅新产品开发类项目包括少量原、辅材料，其余研发项目的领料均未包括原、辅材料。

　　计入研发费用的领料主要为试验过程中使用的高洁净度的滤芯、阀门、管道材料等用于搭建研发试验装置的耗材，以及实验室试剂、氨氮去除剂清洗剂等试验材料。

　　研发领料耗用的终去向具体如下：1.研发工艺所涉及介质具有高洁净度和强腐蚀性的特点，研发用耗材采购单价较高，且由于相关耗材不具拆除后重复使用的经济价值，损耗后无其他用途，因此多数耗材使用后将其报废，另有少量耗材将其作为废旧物资出售。

　　其中，报废账面无需进行处理，废旧物资出售价值较低，以内衬阀门（DN50规格）为例，其2021年采购价格为7,500元/只左右，报废处理时内衬氟塑料材料作为固废处理，外部钢材可按照废旧物资的钢材价格出售，其均价为1元/KG左右，收入金额很小，将该类产品报废处理所得计入其他业务收入。

　　2.研发试验过程中耗用的试剂、清洗剂等试验材料，在研发活动结束后形成的废料与生产活动形成的废料一同由专业机构进行处置，由于研发活动产生的废料处理与生产活动产生的废料无法单独结算或合理区分，且研发活动产生的废料处理费用占总体比例较低，废料处理费均计入管理费用。

　　经核查，我们认为的研发领料耗用的处理量与初领用量匹配，符合公8-2-30司的研发实际情况。

　　(十)说明对各项研发费用归集准确性的核查情况，包括核查方式、核查过程、核查比例、核查结论申报期内，研发费用按费用明细项目分类主要为材料费用、燃料动力、人工费用和咨询费和其他费用等，其中材料费用、燃料动力、人工费用、咨询费四项费用占研发费用总额的比例分别为92.76%、92.15%和88.13%，因此我们主要对该四项费用归集的准确性进行了检查。

　　1.核查方式、核查过程及核查比例(1)材料费用研发费用中的材料费用主要包括试验过程中使用的高洁净度的滤芯、阀门、管道材料、化学试剂等耗材。

　　研发材料的领用：研发材料由研发人员填制领料单并领用，归集至相应研发项目中。

　　具体核查过程如下：1)取得各研发项目账面领料明细，检查计算准确性；并与明细账、总账核对一致；2)获取研发材料领料单，检查领料单相关审批的完整性和计入相关研发项目的准确性；3)检查月末存货盘点记录，确认当期领用材料数量的准确性。

　　通过上述核查方式和核查过程检查研发费用中材料费用的准确性，检查比例为65.83%。

　　(2)燃料动力账面按照部门归集燃料动力费，研发部门发生的燃料动力费用在研发费用归集。

　　根据研发设的用电功率及工作时长，计入研发费用，水费、氮气等置换气体、蒸汽等用于试验的其他燃料动力费用按照各项目耗用情况进行分配。

　　具体核查过程如下：1)取得各研发项目账面燃料动力发生明细，检查计算准确性；并与明细账、总账核对一致；2)获取各研发项目燃料动力耗用结算单以及水电费分配计算表，检查燃料动力计入相关研发项目的准确性；3)计算产品燃料动力投入与产品产出比例，分析是否存在将应计入成本燃料动力计入研发费用的情况。

　　通过上述核查方式和核查过程检查研发费用中燃料动力费的准确性，检查比8-2-31例为100.00%。

　　(3)人工费用申报期各期，每月月末根据研发人员的《研发人员考勤表》进行研发费用中薪酬归集的相应账务处理，以实现研发人员薪酬及研发费用中薪酬归集的准确性。

　　具体核查过程如下：1)取得各研发项目账面人工费用发生明细，检查计算准确性；并与明细账、总账核对一致；2)取得人力资源部门编制的每月研发人员工资薪酬明细表，核对相关人员是否为专职研发人员；3)针对专职研发人员取得研发部门编制的每月研发人员工时分配表；4)取得并复核每月研发薪酬按研发项目的分摊表，确认工资薪酬是否恰当分摊入当月各个研发项目；通过上述核查方式和核查过程检查研发费用中职工薪酬归集的准确性，检查比例为100.00%。

　　(4)咨询费研发费用中的咨询费主要为聘请包括行业资深专家为研发项目提供相关的技术咨询和指导，根据签订的咨询合同以及实际履行情况进行归集。

　　具体核查过程如下：1)取得各研发项目账面咨询费用发生明细，检查计算准确性；并与明细账、总账核对一致；2)获取研发项目主要咨询费合同，分析咨询费各类支出与研发支出相关的依据及合理性；3)了解各主要咨询合同履行情况，与账面发生及归集进行匹配；4)对申报期内聘请的主要行业资深专家发出简历询证函，了解主要行业资深专家与相应的研发项目之间的关联性。

　　通过上述方式对申报期内的研发费用中咨询费的归集准确性进行核查，核查比例为86.15%。

　　(十一)核查程序及核查意见1.核查程序针对上述事项，我们执行了以下核查程序：8-2-32(1)访谈项目管理部负责人及财务负责人，获取研发费用相关内控制度，取得研发费用台账，抽样检查研发费用的归集及核算情况，核查研发费用内控制度是否健全并得到了有效执行；(2)检查重要研发项目立项报告等相关资料，关注是否与实际发生的研发项目、进度、金额一致；(3)获取的研发领料清单，与账面的研发费用-材料费用进行核对；同时抽取大额领料记录，检查领料单，与领料清单进行核对，检查材料领料单中登记的领料说明是否与归集的研发费用直接相关，相关的领用手续是否齐全；(4)获取的花名册与工资计提表，将花名册中的研发部门人员与工资计提表中的研发人员进行核对，氨氮去除剂同时针对研发部门的工资执行人均工资变动分析，并测算对应的社保及公积金，查阅是否存在其他部门人员的工资计入研发费用；(5)获取的固定资产清单并进行抽盘，检查固定资产中属于研发部门使用的固定资产清单；(6)以抽样的方式检查与研发项目相关的合同、发票、付款单据等支持性文件，检查研发支出核算的合理性与准确性，是否存在将研发无关的费用在研发支出中核算的情形。

　　2.核查意见经核查，我们认为：(1)申报期内，不存在将技改项目认定为研发活动的情况；(2)申报期各期存在验证性试生产阶段的研发项目其产品及处置情况符合《企业会计准则》要求；(3)各研发项目领用材料与各项目相关性高，用量合理；(4)不存在研发人员从事非研发活动或非研发人员参与研发的情况，相关支出划分准确；(5)申报期各期研发人员薪酬支出归属准确；(6)申报期各期研发费用燃料动力费支出归集及分摊准确；(7)申报期各期研发费用咨询费和其他费用与相应研发项目关联性高；(8)研发领料内控设置有效，存货业务系统中各期分月领用用于研发材料金额与财务入账金额无差异；(9)申报期各期产品投入产出配比正常，存货成本的材料金额不存在少计的情形；(10)研发领料处理量与初领用量相匹配；8-2-33(11)申报期内研发投入归集准确、相关数据来源及计算合规。

　　三、关于关联交易与独立性（审核问询函问题3）根据申报材料：（1）报告期内，发行人与巨化集团发生的关联交易较多，包括采购能源、服务及设、租赁房屋用于办公及研发等，采购劳务涉及包括巨化集团、巨化实业、巨化股份在内的20余个主体；（2）发行人存在由巨化集团授权使用其SAP业务系统的情形，且曾在巨化集团下属财务开立账户并存放资金；（3）收购博瑞电子和凯圣氟化学前，发行人与两之间存在大额资金拆借的情况。

　　请发行人说明：（1）SAP系统在各业务开展中发挥的具体用途，系统维护管理工作的负责方，发行人自建系统的具体安排及进度，目前系统使用数据是否终汇集到巨化集团，采取了何种信息隔离和保密措施。

　　财务管理及相关系统是否独立，资金管理相关内控制度是否健全且得到有效执行；（2）分主体列示采购劳务的内容，是否存在巨化集团员工在发行人处从事生产经营管理、财务核算等影响业务独立性的情况，如存在，请说明对发行人的影响;（3）采购电单价明显高于浙江省定价的合理性，租赁房屋对发行人的重要程度及价格公允性，未投入发行人的原因，能否确保发行人长期使用及今后的处置方案；（4）收购博瑞电子和凯圣氟化学前，发行人与巨化集团内各主体之间非经营性资金往来情况，相关业务执行的决策过程，是否符合内部制度要求；（5）结合与巨化集团之间频繁的关联交易情况，分析在人员、资产、业务、财务方面是否对巨化股份存在严重依赖，是否满足独立性的要求。

　　请保荐机构、发行人律师对上述事项核查并发表明确意见，请申报会计师对问题（1）进行核查并发表明确意见。

　　(一)SAP系统在各业务开展中发挥的具体用途，系统维护管理工作的负责方，发行人自建系统的具体安排及进度，目前系统使用数据是否终汇集到巨化集团，采取了何种信息隔离和保密措施。

　　财务管理及相关系统是否独立，资金管理相关内控制度是否健全且得到有效执行1.SAP系统在各业务开展中发挥的具体用途SAP系统是企业资源管理系统，主要包括生产控制（生产计划管理）、采购和销售（采购、库存及销售管理）、财务管理（会计核算、财务管理）等模块。

　　其中，其中生产控制模块主要包括生产计划、物料需求计划等；采购和销售模块主要包括客户及供应商信息查询、库存管理、销售订单的管理等；财务管理主要8-2-34包括总账核算、应收/付账核算、收入成本核算、报表编制、财务分析等。

　　2.系统维护管理工作的负责方2021年12月以前，使用的SAP系统由巨化集团授权使用，根据《SAPERP系统使用协议》的约定，维护管理工作的负责方为巨化集团下属子浙江巨化信息技术；自2021年12月起，中巨芯已经独立购置SAP系统服务器并搭建完成配套数据系统平台，确保SAP系统与巨化集团保持物理隔离，并由自行负责后期系统维护管理工作。

　　3.自建系统的具体安排及进度自建SAP系统的主要安排如下：(1)通过购置服务器搭建信息系统平台，完成目前使用的SAP系统与巨化集团的物理隔离。

　　同时，为了保持SAP信息系统相关业务的便利性和延续性，在自建系统运行和测试期间内仍使用巨化集团授权的SAP系统账号登陆相关系统；(2)测试完成后，向独立第三方供应商采购SAP系统账号并上线，确保使用的SAP系统与巨化集团保持完全独立；(3)由独立运行、维护及管理自建SAP系统。

　　据上述安排，截至本专项说明出具日，自建系统的进度如下：(1)2021年8月，与浙江图灵软件技术签订合同，约定向其购置SAPERP系统相关服务器；(2)2021年9月，与浙江巨化信息技术签订协议，约定由其为SAPERP信息系统平台实施提供技术服务，开始自主搭建SAP配套数据系统平台；(3)2021年12月，已完成SAP系统服务器购置及配套数据系统平台的自建工作，自此SAP系统与巨化集团保持物理隔离；(4)截至本专项说明出具日，已就SAP系统账号的独立采购事宜与独立第三方供应商进行洽。
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